一、税收的定义&分类
 

1. 税收含义:税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

 

2. 税收分类:

二、增值税概念及计算方法
 

增值税概念:

➤ 以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

➤ 对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收税

➤ 有消费者负担,有增值才征税,没增值不征税

 

增值税计算方法:

增值税=增值额*增值税率

应纳增值税=销项增值税-进项增值税



名词解释:

销项增值税:商品销售出去产生的增值税

进项增值税:商品采购进来产生的增值税

三、增值税率

四、一般纳税人与小规模纳税人的区别
 

一般纳税人

小规模纳税人

开票方式

可自行开具增值税专用发票

不得领购、开具增值税专用发票,如因业务需要,可向国税局代开增值税专用发票

增值税率

17%(一般为17%)

3%

退税率

退税率0%至17%不等

可享受出口免税,不能退税

 

注:个别产品或行业(如农用机械产品、运输业、服务业等)增值税率分别为13%、11%、6%。

五、消费税的概念和征收范围
 

1. 消费税概念:

以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

 

2. 消费税征收范围:

第一类:部分过度消费会对人类健康、社会秩序等方面造成危害的特殊消费品

第二类: 奢侈品、非生活必需品

第三类:高能耗及高档消费品

第四类:不可再生和替代的石油类消费品

第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。

  

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